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Steuerabzüge: Die Kehrseite des Scheiterns

Dieser Artikel ist eine Neuauflage des Beitrags von Wise Bread zum OPEN Forum von American Express – wo Kleinunternehmer Ratschläge von Experten erhalten und sich gegenseitig Tipps geben können.

Foto: GingerBlossom

Nicht jedes Projekt oder jede Geschäftstätigkeit ist erfolgreich. Geschickte Unternehmer wissen, dass Misserfolge lehrreich sein und letztendlich zum Erfolg führen können. Thomas Edison bemerkte einmal: „Ich habe nicht versagt. Ich habe gerade 10.000 Wege gefunden, die nicht funktionieren.“ Aber was passiert mit den Kosten für diese gescheiterten Bemühungen? Glücklicherweise bietet das Steuergesetz eine gewisse Erleichterung.

Abgebrochene Geschäftsvorhaben

Was passiert, wenn Sie Zeit und Geld damit verbringen, ein Unternehmen zu untersuchen oder ein Unternehmen zu gründen, das nie in Gang kommt? Angenommen, Sie beauftragen einen Architekten mit dem Bau einer Fabrik, bekommen aber nie eine städtische Genehmigung oder Finanzierung für den Bau? Die gute Nachricht: Die Kosten einer abgebrochenen Geschäftstätigkeit sind unter den richtigen Umständen sofort abzugsfähig. Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, ob Sie bereits erwerbstätig sind oder nicht.

Startups, die nie starten

Wenn Sie noch nicht im Geschäft sind, dann ist der Schlüssel zum Abzug von Ausgaben im Zusammenhang mit einem Geschäft, das nie in Gang gekommen ist, der Nachweis, dass Sie über eine allgemeine Suche hinausgegangen sind und sich auf ein bestimmtes Geschäft konzentriert haben. Sobald Sie sich auf ein bestimmtes Geschäft konzentriert haben, das Geschäft jedoch fehlschlägt, können Sie Ihre Ausgaben abschreiben.

Reine Ermittlungskosten sind nicht abzugsfähig. Sie reisen beispielsweise, um verschiedene Geschäftsmöglichkeiten zu prüfen, aber keine scheint vielversprechend. Ihre Reisekosten sind nicht abzugsfähig.

Aber sagen Sie, Ihnen gefällt eine der Geschäftsmöglichkeiten, die Sie sehen, und beginnen Sie mit der Erstellung von Verträgen. Dann bricht der Deal auseinander und du gehst weg. In diesem Fall werden Ihre Reisekosten zur Prüfung dieser Geschäftsmöglichkeit sowie Ihre Anwaltskosten für die Verträge abzugsfähig. In einem Fall zahlte ein angehender Geschäftsinhaber 25.000 US-Dollar, um ein Franchise zu kaufen, erfuhr dann aber, dass der ihm zugewiesene Bereich mit Unternehmen gesättigt war, die Geld verloren; er ging weg und schrieb seine Investition ab.

Projekte, die niemals Erfolg haben

Wenn Sie bereits im Geschäft sind und eine bestimmte Tätigkeit, wie der Bau einer neuen Anlage oder die Einführung eines neuen Produktes, fehlschlägt, können die Kosten sofort als ordentlicher und notwendiger Betriebsaufwand abgezogen werden.

Jahre in den Roten

Wenn Ihre Einnahmen für das Jahr geringer sind als Ihre Ausgaben, was leicht passieren kann, wenn Sie in eine neue Idee investieren, z. Wenn dies der Fall ist, können Sie den Verlust zwei Jahre lang (oder fünf Jahre bei Bundeskatastrophen) zurücktragen und die Einnahmen in diesen Jahren verrechnen, um eine sofortige Steuerrückerstattung zu erzielen. Rückerstattungen von NOL-Rückträgen können auf zwei Arten erfolgen.

Durch Einreichung geänderter Erklärungen für die Carryback-Jahre. C-Unternehmen verwenden das Formular 1120X, geänderte Einkommensteuererklärung für US-Unternehmen; andere Unternehmer verwenden das Formular 1040X, geänderte US-Einkommensteuererklärung. Indem Sie eine „schnelle Rückerstattung“ beantragen. C-Unternehmen verwenden das Formular 1139, Corporation Application for Tentative Refund; andere Geschäftsinhaber verwenden das Formular 1045, Antrag auf vorläufige Rückerstattung. Formulare finden Sie auf der IRS-Website. Rückerstattungen erfolgen in der Regel innerhalb von 45 Tagen.

Wenn Sie Ihr NOL in den letzten zwei Jahren nicht aufbrauchen können (oder wenn Sie den Rücktrag nicht verwenden), können Sie das NOL bis zu 20 Jahre vortragen, um Ihre Gewinne auszugleichen und Ihre Steuern für die kommenden Jahre zu senken.

Letztes Wort

Scheitern gehört zum Geschäftsleben eines Unternehmers. Arbeiten Sie mit Ihrem Steuerberater zusammen, um sicherzustellen, dass Ihre Unternehmensverluste im größtmöglichen Umfang zu Steuergewinnen führen.

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